BOR wijzigt: wat betekent dat voor jouw familiebedrijf?
Bedrijfsoverdracht binnen jouw familie vraagt om goede voorbereiding. Per 1 januari 2026 zijn de regels voor de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) veranderd. Deze regelingen zijn bedoeld om jouw bedrijf te kunnen overdragen zonder dat er direct een zware belastingdruk ontstaat. Door de wijzigingen is het voor jou als ondernemer die nadenkt over opvolging verstandig om tijdig te bekijken wat dit betekent voor jouw eigen situatie.
De regeling sluit strakker aan op ‘echt ondernemingsvermogen’
Vanaf 2026 kijk jij strenger naar de vraag welk vermogen binnen jouw onderneming daadwerkelijk nodig is voor de bedrijfsvoering. Denk aan machines, voorraad, inventaris, bedrijfsauto’s die functioneel worden gebruikt en een bedrijfspand dat je zelf gebruikt. Dit soort vermogen valt doorgaans onder het ondernemingsvermogen waar de regeling voor bedoeld is.
Vermogen dat vooral een beleggingsfunctie heeft, telt in meer situaties niet meer mee. Voorbeelden zijn een beleggingsportefeuille binnen de BV, verhuurd vastgoed of grote geldreserves die geen duidelijke functie hebben voor de dagelijkse bedrijfsvoering. Bij een overdracht kan dit ertoe leiden dat een groter deel van de waarde buiten de vrijstelling valt en dus belast wordt.
Wat betekent dit in de praktijk?
De wijzigingen betekenen niet dat elke bedrijfsoverdracht automatisch ongunstiger uitpakt. De gevolgen hangen vooral af van hoe het vermogen binnen jouw onderneming is opgebouwd. Bestaat de waarde voornamelijk uit bedrijfsmiddelen die je actief gebruikt voor jouw onderneming, dan blijft de regeling in veel gevallen goed toepasbaar. Zit er echter relatief veel vermogen in beleggingen of verhuurde panden, dan kan de belastingdruk bij overdracht hoger uitvallen dan ondernemers gewend waren.
Juist daarom is het verstandig om ruim vóór een geplande overdracht te weten hoe de balans is samengesteld en welke onderdelen wel of niet onder de regeling vallen. Dat voorkomt dat je pas laat ontdekt dat er fiscale gevolgen zijn die je liever vooraf had willen plannen.
Overdracht vraagt om financiële ruimte
Bij bedrijfsoverdracht speelt niet alleen fiscaliteit een rol, maar ook de financiële positie van jouw onderneming na overdracht. Als er bij overdracht meer belasting betaald moet worden, kan dat invloed hebben op de liquiditeit of op de financieringsbehoefte van de opvolger. Dat is vooral relevant wanneer het bedrijf na overdracht ook moet investeren in groei, modernisering of personeel.
Door verschillende scenario’s tijdig door te rekenen, ontstaat beter inzicht in de financiële haalbaarheid van de overdracht. Bedrijfsopvolging is daarmee niet alleen een juridisch of fiscaal vraagstuk, maar ook een belangrijk onderdeel van langetermijnplanning en continuïteit.
Wil je weten wat deze wijzigingen betekenen voor jouw overdrachtsplannen?
Wij denken graag met je mee over de financiële gevolgen en aandachtspunten, zodat je tijdig inzicht hebt en goed voorbereid keuzes kunt maken.